Страховые взносы в ПФР, или, как их именуют в народе, пенсионные налоги, уплачивают лица, ведущие предпринимательскую деятельность, а также самозанятые граждане. Для физических лиц, работающих по трудовому договору, посредником между трудящимися и государством выступает работодатель. Именно он на законных основаниях ежемесячно удерживает с заработной платы подоходный налог в размере 13% и делает отчисления во внебюджетные фонды, формирующие размер будущей пенсии сотрудника.
Ставки налогов и отчислений для работодателей в 2020 году
Уплата налогов в Пенсионный фонд регулируется сводом законодательных актов, аккумулированных в базовом документе — Налоговом Кодексе РФ.
Основополагающими являются:
- ФЗ № 167 от 15.12.2001 — всесторонне освещает вопросы российского пенсионного страхования.
- ФЗ № 400 от 28.12.2013 — основной закон о страховых пенсиях.
- Разъяснение по вопросам пенсионного налога для ИП — письмо ФНС РФ от 18.04.2018 о размерах пенсионных отчислений для данной категории граждан.
В соответствии с законодательными актами организации-работодатели, вступающие в правовые отношения с работниками согласно трудовым договорам, обязаны отчислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»
Размер налоговых отчислений для работодателей
Несмотря на реформу, затронувшую возраст выхода на пенсию, размер прямых и косвенных платежей для работодателей с выплат сотрудников остался на уровне прежних лет.
К прямому налогу, ежемесячно взимаемому с дохода работника, относится НДФЛ. Единая ставка по нему 13%.
Утверждены следующие тарифы пенсионных налогов за работников:
- 22% — на ОПС (обязательное пенсионное страхование);
- 5,1% — на ОМС (обязательное медицинское страхование);
- 2,9% — на ОСС (соц. страхование).
Последний пункт рассчитывается без учета отчислений на производственный травматизм и несчастные случаи — они вносятся в Фонд социального страхования.
Лимиты налоговых отчислений
Величина суммы пенсионного налога (30%) при определенных условиях может быть понижена.
Установлены лимиты для платежей:
- исчисленный нарастающим итогом доход работника при превышении значения 1 млн. 150 тыс. рублей облагается вычетом 10% вместо 22%;
- для налоговых платежей в ОСС установлен размер предельной суммы выплат, равный 865 тыс. рублей (превышение освобождает от уплаты).
Если предприятие занимается льготируемыми видами деятельности, то от части платежей (в частности, в ФСС и ОМС) оно освобождается, а в ОПС вычеты производятся в размере 20%. Таковыми являются организации, работающие в сфере образования, производства детских товаров, спортинвентаря и т. п.
Налоговые отчисления для ИП
Индивидуальный предприниматель — человек, представляющий в одном лице работодателя и работника. Поэтому уплата пенсионных взносов и налогов за ИП за своих сотрудников целиком ложится на плечи бизнесмена. К таковым относятся и частнопрактикующие физические лица (врачи, адвокаты).
Как рассчитываются страховые взносы для ИП
С 2017 года функция получателя страховых платежей перешла от ПФ России к Федеральной Налоговой службе.
Для частных предпринимателей установлены фиксированные выплаты в ПФ и в фонд ОМС, размер которых с 2018 года отвязан от величины МРОТ.
В таблице ниже представлены ставки обязательных налоговых отчислений для ИП «за себя» в 2018-2019 годах.
| Налоговый период | Взносы в ОПС, руб. | Взносы в ОМС, руб. | Итого, руб. |
| 2018 год | 26 545 | 5 840 | 32 385 |
| 2019 год | 29 354 | 6 884 | 36 238 |
В случае, если ИП имеет работников, то страховые выплаты за них осуществляются в соответствии с утвержденными процентными ставками, применимыми к лицам, связанных трудовым договором. Аналогично налоговые платежи перечисляются в три фонда.
Предельные суммы выплат для ИП
Для индивидуальных предпринимателей установлен лимит годовых доходов, сверх которых начисляются дополнительно проценты.
Доход предприятий сверх установленной предельной величины, равной 300 тыс. рублей дополнительно облагается вычетом в 1 %, но максимальная планка выплат определена в размере 234,832 тыс. рублей.
Пример №1
Годовой доход ИП составил 500 000 рублей.
Заплатить следует:
29 354 + (500 000-300 000) *1% = 29 354 + 2 000 = 31 354 руб.
Пример №2
При годовом доходе равном 25 млн. руб., взносы составят:
29 354 + (25 000000 — 300 000) *1 = 276 354, но к выплате подлежит установленный максимум = 234 832 рубля.
С дохода, превышающего установленный лимит в 300 тыс. руб. отчисления в ФОМС не производятся.
ИП открыл бизнес, но не работал
Если ИП зарегистрирован и числится в реестре, то страховые платежи обязательны к уплате. Во внимание не принимаются такие факторы, как:
- убыточность бизнеса;
- факт трудоустройства по договору с отчислениями налогов на пенсионные взносы по другому месту работы.
Регистрация гражданина в качестве частного предпринимателя обязывает его при любом раскладе дел заплатить в филиал ФНС 36 238 рублей вычета (сумма в 2019 году).
Подстраховка на случай временной нетрудоспособности ИП
Предприниматели, а также частнопрактикующие лица могут на добровольных началах делать индивидуальные отчисления в фонд социального страхования на случай временной утери трудоспособности или на период беременности и ухода за ребенком.
Размер взноса привязан к МРОТ рассчитывается, как:
9 489 (МРОТ на 1.01.18) *2,9% (тариф) * 12 месяцев = 3 300 руб.
Размер денежных средств к выплате рассчитывается, исходя из среднего заработка, устанавливаемого путем деления величины зафиксированного на момент расчета МРОТ на количество дней страхового случая.
Содержание и сроки сдачи налоговой отчетности
Отчеты по страховым отчислениям формируются и предоставляются в органы налоговой службы всеми предприятиями и частными предпринимателями в ведении которых находятся работники. Основанием служат взносы на доход персонала, перечисляемые в социальные фонды.
Ежеквартальные отчеты содержат информацию следующего характера:
- персональные данные застрахованных лиц — наемных работников;
- сводные сведения о расчете начисленных сумм страховых взносов;
- информация о персонифицированном учете застрахованных лиц (предоставляется в ПФР).
Учет страхового стажа работников остается прерогативой ПФ. Отчет можно предоставлять как на бумажном носителе (при численности персонала менее 25 человек), так и в электронном виде.
Подоходный налог со страховых взносов
В соответствии со ст. 217 НК определен перечень доходов, не облагаемый налогами. В него входят:
- государственная и страховая пенсии;
- фиксированные пособия к пенсиям;
- накопительная часть пенсии;
- федеральные и региональные соц. доплаты.
Согласно поправкам от 08.05.2018 взимание пенсионного подоходного налога предусмотрено с негосударственных пенсий, за которые перечислены работодателем взносы после 2005 года.
Налогообложению в размере 13% подлежат также корпоративные доплаты к пенсии, выплачиваемые сотруднику за счет компании.
НДФЛ облагаются так называемые «золотые парашюты» — пособия по выходу в отставку.
Так, нередко всплывающая в СМИ информация, что с такого-то года пенсии будут облагаться подоходным налогом, не должны пугать пенсионеров, ведь это касается конкретных видов пенсионного обеспечения.
/rating_on.png "Звёзд: 1")
/rating_off.png "Звёзд: 4")
Загрузка...
